Контрольная работа

Контрольная работа по Финансам 14

Работа добавлена на сайт bukvasha.ru: 2015-10-25

Содержание
Исходные данные. 3

Задание № 1. 9

Задание № 2. 12

Задание № 3. 17

Задание № 4. 18

Задание № 5. 21

Задание № 6. 23

Список использованной литературы.. 26



Исходные данные




Таблица 1

Расчет выручки от реализации продукции (работ, услуг)

(тыс. руб.)

Наименование показателей

Величина в базовом периоде

Изменение в базисной величине в планируемом периоде

4 вариант

Причины изменения

1.Выручка от реализации продукции основной деятельности

3280 тыс. руб.

а)98%

б)107%

а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении

б) изменение цен на реализованную продукцию

2.Выручка от реализации работ, услуг, выполненных на сторону

30 тыс. руб.

104%

Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен

3.Выручка от реализации запасных частей

1200 тыс. руб.

а)95%

б)102%

а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении

б) изменение цен на реализованную продукцию

4.Выручка от реализации продукции, работ, услуг

4510 тыс. руб.

?



5.Налог на добавленную стоимость

902 тыс. руб.

?



6.Выручка от реализации с НДС

5412 тыс. руб.

?





Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

(в тыс. руб.)

Наименование статей затрат

Величина в базовом периоде

Изменение к базовой величине в планируемом периоде –

3 вариант

Причина изменения

Затраты на производство реализованной продукции, всего

4594,5





в том числе:







1.На обеспечение производственной деятельности

3700





в том числе:








Продолжение табл. 2

Наименование статей затрат

Величина в базовом периоде

Изменение к базовой величине в планируемом периоде –

3 вариант

Причина изменения

1.1.Сырье и материалы

1100

103%

Изменение объема выпущенной продукции и изменение цен на материальные ресурсы

1.2. Покупные и полуфабрикаты

1200

101%



Итого материальные ценности на основное производство

2300





1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды

127

105%



1.4 . Инструменты

18

101%



1.5. Затраты на содержание производственных помещений

455





в том числе:







1.5.1. Отопление

180

95%

108%



1.5.2.Освещение

150

98%

102%



1.5.3.Водоснабжение

125

98%

103%



1.6.На оплату труда

800

98%



в том числе подоходный налог

104

?



2.На капитальный ремонт основных средств подрядным способом

130

120



3. Амортизация

76

99%



4. Налоги из себестоимости

443,5

?



в том числе:







4.1.Единый социальный налог

284,8

?



4.2.Плата за землю

146,7

?



4.3Транспортный налог

12

?



5.Затраты на погашение процентов за кредит

52,5

?



6.Расходы на рекламу

45

48



7.Представительские расходы

30

25



8.Командировочные расходы

17,5

?



9.Прочие расходы

100

83



Таблица 2а

Расчет затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит

(в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый вариант

5 вариант

1.Сумма кредита

1000

1100

2.Годовая процентная ставка за кредит

26%

27%

3.Затраты на погашение процента за кредит:





а)за счет себестоимости

?

?

б) за счет прибыли

?

?



Таблица 2б

Расчет командировочных расходов(в руб.)

Наименование показателей

Базовый вариант

3 вариант

Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней

560*25= 14000

555*25

Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней

100*25= 2500

108*25

Транспортные расходы

1000

966

Всего командировочных расходов

17500

?



Таблица 3

Дополнительные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя

Величина в базовом варианте

Изменение к базовому варианту –

1 вариант

Причина и

1.Среднесписочная численность работающих (чел.)

335


330


Сокращение или дополнительный прием работающих


2.Арендная плата (получаемая) (тыс. руб.)


200


215

Увеличение или уменьшение сдаваемой в аренду площади, оборудования, платы за аренду


3.Стоимость реализуемого имущества (тыс. руб.)


90


70

Наличие излишнего оборудования и др. имущества


4.Остаточная стоимость по реализуемому имуществу (тыс. руб.)


30


20

По данным бухучета

5.Стоимость приобретаемых основных фондов и капитального строительства (тыс. руб.)


100


180

План капитального ремонта, реконструкции, технического перевооружения


6.Площадь земельного участка (м2)


88000


90000

В соответствии с процентной документацией


Продолжение табл. 3

Наименование показателя

Величина в базовом варианте

Изменение к базовому варианту –

1 вариант

Причина и

7.Ставка налога в отношении земельного участка используемого в производственных целях землю (за год на га, в процентах)


1,5

1,5

Кадастровая стоимость за 1га

27450

27450

8.Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя (л.с.)


100


120

9.Количество автомобилей и тракторов (штук)


60


70




Таблица 4

Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

(в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый вариант

5 вариант

на 1.01

на 1.04

на 1.01

на 1.04

Стоимость облагаемого налогом имущества

42141

42848

46218

46483

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества

10623,6

?

?

?

Налог на имущество

212,5

?

?

?



Таблица 5

Нормативные данные, необходимые для финансового планирования

Наименование показателя

Нормативная величина

Основание

1. Минимальные месячный

размер оплаты труда (руб.)

100

Федеральный закон РФ

2.Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам

10.75%

телеграмма ЦБРФ от 31.05.2010 N 2450-У

3.Предельные размеры представительских расходов в год

4% от расходов на оплату труда

Налоговый кодекс глава 25 статья 264

4. Грузовые автомобили и тракторы с мощностью двигателя:






Продолжение табл. 5

Наименование показателя

Нормативная величина

Основание

а) До 100 л. с. включительно

20,5 руб.

Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-30

(в редакции от 30 сентября 2010 г.)

б) Свыше 100 л. с. до 150 л. с.

35,1 руб.

в) Свыше 150 л.с. до 200 л. с.

43,4 руб.

г) Свыше 200 л.с. до 250 л. с.

57,5 руб.

д) Свыше 250 л.с.

71,7 руб.



Таблица 6

Расчет налогооблагаемой прибыли (в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый период

Планируемый период

Причины изменений

1.Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности

1275,5





2.Налог на имущество

212,5





3.Превышение предельной величины:







-командировочных расходов







-представительских расходов







4.Прибыль к налогообложению

1060







Таблица 7

План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия на I кв. 2011 года (в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый период

Планируемый период

Причины изменений

Доходы







1.Остаток денежных средств на начало года

100





2. Поступление средств, всего

5770





в том числе:







2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего

4570





в том числе:







2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия

3280





2.1.2. Запасных частей

1200





2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону)

30





2.1.4. Прочей реализации

60





2.2. Кредиты и займы

1000





2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)

200





Итого доходов

5870






Продолжение табл. 7

Наименование показателей

Базовый период

Планируемый период

Причины изменений

НДС на доходы

914





Итого доходы с НДС

6784





Расходы







3. Отнесение средств на себестоимость

4594,5





4. НДС на приобретенные материалы

580





5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы)

(–) 24,5





6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

1275,5





7. Налоги из прибыли, всего

469,9





в том числе:







7.1. Налог на имущество

212,5





Прибыль (убыток) к налогообложению

1060





7.2. Налог на прибыль

254,4





8. Чистая прибыль

805,6





9. Потребность средств из чистой прибыли, всего

746,0





в том числе:







9.1. Отчисления на техническое развитие

326,0





9.2. Отчисления на социальное развитие

220,0





9.3. Прирост норматива оборотных средств

100,0





9.4. Фонд поощрения

40,0





9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п.

60,0





10. Всего расходов из прибыли

1215,9





11. Нераспределенная прибыль)

59,6





12. Итого расходов

5810,4





13. Остаток средств на конец отчетного периода

59,6





14. НДС к уплате в бюджет

334





15. Всего налогов и платежей

803,9







Задание № 1




1. Рассчитать величину выручки от реализации продукции основной деятельности

2. Рассчитать величину выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону.

3. Рассчитать величину выручки от реализации запасных частей.

4. Рассчитать величину налога на добавленную стоимость.

5. Сравнить планируемую величину с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.

Решение:

Таблица 1

Расчет выручки от реализации

Показатели

Базовый период

Планируемый период

Изменение

Темп роста, %

Причины измения:

1.Выручка от реализации продукции основной деятельности

3280

3439,4

159,4

104,9

а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении,

б) изменение цен на реализованную продукцию.

2.Выручка от реализации работ, услуг, выполненных на сторону

30

31,2

1,2

104,0

Изменение объема выполненых работ, услуг в натуральном выражении в следствии изменения цен

3.Выручка от реализации запасных частей

1200

1162,8

-37,2

96,9%

а) изменение объема выпуска продукции в натуральном выражении,

б) изменение цен на реализованную продукцию.

4.Выручка от реализации продукции, работ, услуг

4510,0

4633,4

123,4

102,7



5.Налог на добавленную стоимость

811,8

834

22,2

102,7



6.Выручка от реализации с НДС

5412,0

5467,4

55,4

101




Увеличение выручки от реализации продукции основной деятельности:

– за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию:

Выручка от реализации продукции основ. дея-сти вплан. периоде =

=Базовый период * % изменения в план. Периоде=

 (3280 * 98%)*107%=3439,4 тыс. руб.

Отклонения =Проект плана – Базовой вариант

3439,4-3280=159,4 тыс. руб.

Темп роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

3439,4/3280*100%=104,9 %

Увеличение выручки от реализации работ, услуг, выполненных на сторону:

Выручка от реализации на сторону в план. периоде = Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

30*104%=31,2 тыс. руб.

Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

31,2 – 30  = 1,2 тыс. руб.

Темп роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

31,2/30*100%=104%

Увеличение выручки от реализации запасных частей составит:

– за счет изменения объема выпуска продукции в натуральном выражении, за счет изменения цен на реализованную продукцию :

Выручка от реализации запасных частей в план. периоде =Базовый вариант*% изменений в план. периоде =

(1200*95%)*102%=1162,8 тыс. руб.

Отклонения =Проект плана – Базовый вариант

1162,8-1200= -37,2 тыс. руб.

Темп роста =Проект плана/Базовый вариант*100%

1162,8/1200*100%= 96,9%
Выручка в планируемом периоде составит:

Выручка от реализации продукции, работ, услуг в план.периоде = Выручка от реализации продукции основной деятельности + Выручка от реализации работ,  услуг, выполненных на сторону + Выручка от реализации запасных частей =

3439,4+31,2+1162,8= 4633,4 тыс. руб.

Отклонения= 4633,4 -4510,0= 123,4 тыс. руб.

Темп роста= 4633,4/4510*100%=102,7%

5. НДС равен:

НДС в план. периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план.периоде *18%

4510 * 18% = 811,8 тыс. руб. – в базовом периоде;

4633,4*18%= 834 тыс. руб. – в планируемом периоде.

Отклонения= 834-811,8= 22,2 тыс. руб.

Темп роста=834/811,8*100%=102,7%

6. Выручка от реализации с НДС составит:

Выручка от реал-ии с НДС в план.периоде =Выручка от реал-ии продукции, работ, услуг в план. периоде +НДС =

          4510 + 811,8 = 5412 тыс. руб. – в базовом периоде;

4633,4+834 = 5467,4 тыс. руб. – в планируемом периоде.

Отклонение=5467,4-5412=55,4 тыс. руб.

Темп роста=5467,4/5412*100%=101%

Вывод: Таким образом, выручка от реализации продукции основной деятельности вырастет на 5% за счет роста цены на продукцию. Наблюдается рост выручки от реализации услуг на сторону – на 1,2 тыс. руб. Снижение выручки от реализации запасных частей на 3% вызвано уменьшением объемов выпускаемой продукции. В результате выручка от реализации продукции, работ, услуг в планируемом периоде должна вырасти на 2,7%.

Задание № 2


1. Рассчитать величину затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг).

2. Рассчитать величину налогов, относимых на себестоимость.

3. Рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимых на себестоимость и за счет прибыли.

4. Рассчитать величину командировочных расходов, относимых на себестоимость.

5. Сравнить планируемый вариант с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
Решение:

Рассчитаем величину затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг).

Таблица 2

Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг)

Показатели

Базовый период

Планируемый период

Отклонения

Темп роста, %

Затраты на производство реализованной продукции, всего

4594,5

4768,5

174,0

103,8

в том числе:









1.На обеспечение производственной деятельности

3700

3742,2

42,2

101,1

в том числе:









1.1. Сырье и материалы

1100

1133,0

33,0

103,0

1.2. Покупные и полуфабрикаты

1200

1212,0

12,0

101,0

Итого материальные ценности на производство

2300

2345

45,0

102,0

1.3. Кроме того на ремонтно-эксплуатационные нужды

127

133,4

6,3

105,0

1.4. Инструменты

18

18,2

0,2

101,0

1.5. Затраты на содержание производственных помещений

455

461,7

6,6

101,5

в том числе:









1.5.1. Отопление

180

185,4

5,4

103,0

1.5.2. Освещение

150

150,0

0,0

100,0

1.5.3. Водоснабжение

125

126,3

1,3

101,0

1.6. На оплату труда

800

784,0

-16,0

98,0

в том числе подоходный налог

104

101,9

-2,1

98,0


Продолжение табл. 2

Показатели

Базовый период

Планируемый период

Отклонения

Темп роста, %

2.На капитальный ремонт основных средств подрядным способом

130

120

-10,0

92,3

3. Амортизация

76

75,2

-0,8

99,0

4. Налоги из себестоимости

443,5

565,1

121,6

127,4

в том числе:









4.1. Страховые взносы во внебюджетные фонды

284,8

266,6

-18,2

93,6

4.2. Плата за землю

146,7

3,7

-143,0

2,5

4.3. Транспортный налог

12

294,8

282,8

2457,0

5.Затраты на погашение процентов за кредит

52,5

93,8

41,3

178,6

6. Расходы на рекламу

45

48,0

3,0

106,7

7. Представительские расходы

30

25,0

-5,0

83,3

8. Командировочные расходы

17,5

16,2

-1,3

92,7

9. Прочие расходы

100

83,0

-17,0

83,0



1. Увеличение затрат на обеспечение производственной деятельности составило:

1.1. Сырье и материалы:

103% - 100% = 3%

1100 * 3% = 33 тыс. руб.

1100 + 33 = 1133 тыс. руб. – затраты в планируемом периоде;

1.2. Покупные полуфабрикаты:

101% - 100% = 1%

1200 * 1% = 12 тыс. руб.;

1200 + 12 = 1212 тыс. руб. – затраты в планируемом периоде;

Всего затрат на материалы:

1133 + 1212 = 2345 тыс. руб.;

1.3. Ремонтно-эксплуатационные нужды:

105% - 100% = 5%

127 * 5 = 6,4 тыс. руб.

127 + 6,4 = 133,4 тыс. руб. – затраты в планируемом периоде;

1.4. Инструменты:

101% - 100% = 1%

18 * 1% = 0,2 тыс. руб.

18 + 0,2 = 18,2 тыс. руб. – затраты в планируемом периоде;

1.5. Затраты на содержание производственных помещений, в том числе:

– отопление:

а) за счет изменения объема выпущенной продукции:

95,0% - 100% = -5

180 * (-5%) = -9 тыс. руб.

б) за счет изменения цен на материальные ресурсы:

108% - 100% = 8%

180 * 8% = 14,4 тыс. руб.

Итого затрат на отопление в планируемом периоде:

180 +(-9)+14,4 = 185,4 тыс. руб.

– освещение:

а) за счет изменения объема выпущенной продукции:

98,0% - 100% = -2

150 * (-2%) = -2 тыс. руб.

б) за счет изменения цен на материальные ресурсы:

102% - 100% = 2%

150 * 2% = 3 тыс. руб.

Итого затрат на отопление в планируемом периоде:

150 +(-3) +3 = 150 тыс. руб.

– водоснабжение:

а) за счет изменения объема выпущенной продукции:

98,0% - 100% = -2

125 * (-2%) = -2,5 тыс. руб.

б) за счет изменения цен на материальные ресурсы:

103% - 100% = 3%

125 * 3% = 3,8 тыс. руб.

Итого затрат на отопление в планируемом периоде:

125 +(-2,5) +3,8 = 126,3 тыс. руб.

1.6. На оплату труда:

98,0% - 100% = -2%  

800 * (-2%) = -16 тыс. руб.

800 + (-16) = 784 тыс. руб. – затраты в планируемом периоде;

В том числе налог на доходы физических лиц:

784 * 13% = 101,9 тыс. руб.

Всего затрат на обеспечение производственной деятельности:

2345+133,4+18,2+461,7+784=3742,2 тыс. руб.

2. На капитальный ремонт основных средств подрядным способом:

120 тыс. руб.

3. Амортизация:

Увеличение амортизации составило:

99% – 100% = -1%

76 * (-1%) = -0,8 тыс. руб.

76 + (-0,8) = 75,2 тыс. руб. затраты в планируемом периоде.

4. Налоги из себестоимости:

– страховые взносы во внебюджетные фонды:

784 * 34% = 266,6 тыс. руб.

– плата за землю (табл. 2.1);

Таблица 2.1.

Расчет земельного налога

Наименование показателей

Базовый вариант

1 вариант

Площадь земельного участка, га

8,8

9

Кадастровая стоимость за 10000 кв.м

27450

27450

налоговая база, руб.

241560

247050

Ставка земельного налога, %

1,5

1,5

Сумма земельного налога, руб.

3623,4

3705,8



Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом:

Земельный налог = (НС х КС) : 100,

где НС — налоговая ставка;

КС — кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база).

1 га – 10 000 кв.м

Кадастровая стоимость 1 га- 27450 руб.

Следовательно, кадастровая стоимость 10 000 кв.м = 27450 руб.

Площадь земельного участка равна 90 000 кв.м., кадастровая стоимость которого равна: 9 * 27450 = 247050 руб.

Земельный налог составит:

247050 * 1,5% = 3705,8 руб. или 3,7 тыс. руб.;

– транспортный налог:

Ставки налога на грузовые автомобили:

От 100 до 150 л.с. – 35,1 руб./ л.с.

Таким образом, сумма налога составит:

70 шт. * 120 л.с. * 35,1 руб./л.с. = 294840 руб. или 294,84 тыс. руб.

Вывод: В результате затраты на производство и реализацию продукции за планируемый период вырастут на 3,8%, в том числе за счет роста затрат на обеспечение производственной деятельности (+1,1%), налогов, уплачиваемых из себестоимости (+27,4%), а также затрат на погашение процентов по кредиту, расходов на рекламу.



Задание № 3




1. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества.

2. Рассчитать величину налога на имущество.

3. Сравнить планируемые величины с базовым вариантом и проанализировать вероятные причины изменений.
Решение:

Таблица 4

Расчет среднегодовой стоимости имущества и налога на имущество

(в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый вариант

4 вариант

Откл-я +/-

Темпы роста,%

на 1.01

на 1.04

на 1.01

на 1.04

Стоимость облагаемого налогом имущества

42141

42848

46218

46483

3635,0

108,5%

Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества

42494,5

46350,5

3856,0

109,1%

Налог на имущество

934,9

1019,7

84,8

109,1%



Среднегодовая стоимость имущества в базовом периоде равна:

(42141 + 42848) / 2 = 42494,5 тыс. руб.

Сумма налога на имущество равна:

42494,5 * 2,2% = 934,9 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость имущества в планируемом периоде равна:

(46218 + 46483) / 2 = 46350,5 тыс. руб.

Сумма налога на имущество равна:

46350,5 * 2,2% = 1019,7 тыс. руб.

Вывод: Таким образом, налог на имущество в планируемом году должен вырасти на 84,8 тыс. руб. или на 9,1%.



Задание № 4




1. Используя приведенные нормативные данные рассчитать превышение предельной величины расходов на рекламу, представительских и командировочных расходов в планируемом периоде.

2. Используя нормативные данные рассчитать величину затрат на погашение процентов за кредит, относимую на себестоимость и прибыль.
Решение:
1. Расходы на рекламу

Согласно ст. 249 НК РФ расходы на рекламу относятся на затраты в целях налогообложения прибыли в пределах 1% от выручки от продаж.

Нормативная величина расходов на рекламу в планируемом периоде составит:

5457 * 1% = 54,6 тыс. руб.

Вывод: Так как фактически было осуществлено расходов на рекламу на сумму 48 тыс. руб., то в качестве затрат, относимых на себестоимость, будут приниматься вся сумма 48 тыс. руб.

2. Представительские расходы

Предельный размер представительских расходов в год – 4% от расходов на оплату труда (с. 264 НК РФ).

Определим нормативную величину представительских расходов в планируемом периоде:

784 * 4% = 31,4 тыс. руб.

Вывод: Так как фактически было произведено расходов меньше (25 тыс. руб.), то к учету принимается вся сумма расходов – 25 тыс. руб.


3. Суммы процентов, включаемых в затраты предприятия.

Таблица 2а

Расчет затрат на погашение процентов за краткосрочный кредит (в тыс. руб.)

Наименование показателей

Базовый вариант

5 вариант

1.Сумма кредита

1000

1100

2.Годовая процентная ставка за кредит

26,00%

27,0%

3.Затраты на погашение процента за кредит:

260

297

а) за счет себестоимости

85,3

130,075

б) за счет прибыли

174,8

166,925



С 1 июля 2010 года в состав налоговых расходов можно включать проценты по всем рублевым кредитам в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза (п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ).

Процентная ставка рефинансирования ЦБ РФ по кредитам – 10,75%.

10,75% * 1,1 = 11,825%.

Суммы процентов по кредиту составят:

1100 * 27% = 297 тыс. руб. – по условию кредитного договора.

Предельная сумма процентов, исходя из ставки рефинансирования, составит:

1100 * 11,825% =130,075тыс. руб.

Вывод: Таким образом, на затраты можно списать 130,075тыс. руб., за счет прибыли будет погашаться 166,925 тыс. руб. (297 – 130,075);

4. Командировочные расходы (табл. 2б).

Таблица 2б

Расчет командировочных расходов

Наименование показателей

Базовый вариант

2 вариант

1. Оплата найма жилого помещения за день проживания * количество человеко-дней

560*25= 14000

555*23=12765

2. Оплата суточных за каждый день в командировке * количество человеко-дней

100*25= 2500

108*23=2484

3. Транспортные расходы

1000

966

Всего командировочных расходов (п.1+п.2+п.3)

17500

16215



Нормирование суточных для целей налогообложения отменено с 1 января 2009 г. в связи с принятием Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ. Размер суточных устанавливается коллективным договором или локальным нормативным актом организации (которым может быть, в том числе, приказ). Локальным нормативным актом или коллективным договором можно установить различные размеры суточных в зависимости от региона или страны.

Вывод: Таким образом, затраты по командировочным расходам (суточные), принимаемые к учету, составят 16215 руб.



Задание № 5


                                                  

1. Рассчитать прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в планируемом периоде.

2. Рассчитать налогооблагаемую прибыль в планируемом периоде.

3. Сравнить данные планируемого периода с базовым и проанализировать вероятные причины изменений.

Решение:

Таблица 5

Расчет прибыли от финансово-хозяйственной деятельности

Показатели

Базовый период

Планируемый период

Изменение

Темп роста, 5

1.Выручка от реализации продукции, работ, услуг

4510,0

4639,2

129,2

102,9

2.Налог на добавленную стоимость

811,8

835,1

23,3

102,9

3.Выручка от реализации с НДС (п.1+п.2)

5412,0

5474,3

62,3

101,2

4. Затраты

4594,5

3859,8

-734,7

84,0

5. Прибыль от продаж

1275,5

1614,5

339,0

126,6



Вывод: Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вырастет на 339 тыс. руб. или на 26,6%, на что повлияют увеличение объемов продаж и снижение затрат на 734,7 тыс. руб.

Таблица 5.1

Расчет налогооблагаемой прибыли

Наименование

Базовый период

Проект плана

Отклонения +/-

Темпы

Роста, %

1. Прибыль от финансово-

1275,5

1614,5

339,0

126,6

хозяйственной деятельности

2. Налог на имущество

212,5

1019,7

807,2

479,9

3. Сбор на содержание милиции

3,0

0,0

-3,0

0,0

4. Превышение предельной величины командировочных расходов

0,0

6,36

6,36



5. Прибыль к налогообложению

1060,0

588,4

-471,6

55,5



Вывод: Таким образом, за счет значительного роста налога на имущество, наличия превышения нормативной величины представительских расходов, прибыль до налогообложения снизится до 588,4 тыс. руб., то есть на 471,6 тыс. руб. или на половину.

Задание № 6




1. Используя данные предыдущих таблиц заполнить сводную таблицу «План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия».

2. Рассчитать величину налога на прибыль.

3. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия (чистую прибыль).

4. Рассчитать остаток средств на конец отчетного периода.

5. Распределить планируемые средства по направлению расходования:

• отчисления на техническое развитие;

• отчисления на социальное развитие;

• на пополнение собственных оборотных средств;

• фонд поощрения и другие выплаты и перечисления.

6. Сравнить планируемые величины с базовым периодом. Дать оценку и проанализировать причины изменений, сделать выводы по результатам финансового планирования.
Решение:

Таблица 7

План финансового обеспечения производственной деятельности предприятия

Наименование показателей

Базовый период

Планируемый период

Отклонение

Темп роста, %

Доходы









1.Остаток денежных средств на начало года

100

62,6

-37,4

6,3

2. Поступление средств, всего

5770

6004,2

234,2

10,4

в том числе:









2.1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего

4570

4689,2

119,2

10,3

в том числе:









2.1.1.Продукция основной деятельности предприятия

3280

3444,0

164,0

10,5

2.1.2. Запасных частей

1200

1164,0

-36,0

9,7


Продолжение табл. 7

Наименование показателей

Базовый период

Планируемый период

Отклонение

Темп роста, %

2.1.3.Прочей продукции (работ, услуг, выполненных на сторону)

30

31,2

1,2

10,4

2.1.4. Прочей реализации

60

50,0

-10,0

8,3

2.2. Кредиты и займы

1000

1100,0

100,0

11,0

2.3. Прочие поступления (доходы от аренды)

200

215,0

15,0

10,8

Итого доходов

5870

6066,8

196,8

10,3

НДС на доходы

914

835,1

-78,9

9,1

Итого доходы с НДС

6784

6901,9

117,9

10,2

Расходы









3. Отнесение средств на себестоимость

4594,5

4768,5

174,0

10,4

4. НДС на приобретенные материалы

580

200,0

-380,0

3,4

5.Прибыль (убыток) от реализации (доходы и расходы)

-24,5

-79,3

-54,8

32,4

6.Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности

1275,5

1614,5

339,0

12,7

7. Налоги из прибыли, всего

466,9

1138,7

671,8

24,4

в том числе:









7.1. Налог на имущество

212,5

1019,7

807,2

48,0

7.2. Сбор на содержание милиции

3



-3,0

0,0

Прибыль (убыток) к налогообложению

1060,0

594,7

-465,3

5,6

7.2. Налог на прибыль

254,4

118,9

-135,5

4,7

8. Чистая прибыль

805,6

475,8

-329,8

5,9

9. Потребность средств из чистой прибыли, всего

746

450

-296,0

6,0

в том числе:









9.1. Отчисления на техническое развитие

326

200,0

-126,0

6,1

9.2. Отчисления на социальное развитие

220

100,0

-120,0

4,5

9.3. Прирост норматива оборотных средств

100

70,0

-30,0

7,0

9.4. Фонд поощрения

40

35,0

-5,0

8,8

9.5. Прочие выплаты, перечисления и т.п.

60

45,0

-15,0

7,5

10. Всего расходов из прибыли

1212,9

1588,7

375,8

13,1

11. Нераспределенная прибыль

59,6

25,8

-33,8

4,3

12. Итого расходов

5807,4

6357,2

549,8

10,9

13. Остаток средств на конец отчетного периода

62,6

-290,4

-353,0

-46,4

14. НДС к уплате в бюджет

334

635,1

301,1

19,0

15. Всего налогов и платежей

800,9

1773,7

972,8

22,1

Прибыль до налогообложения составит:

1614,5 – 1019,7 = 594,7 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль составит:

594,7 * 20% = 118,9 тыс. руб.

Чистая прибыль равна:

594,7 – 118,9 = 475,8 тыс. руб.

Полученная чистая прибыль в планируемом периоде будет распределены на следующие направления:

– техническое развитие – 200 тыс. руб. (уменьшилось на 126 тыс. руб.);

– социальное развитие – 100 тыс. руб. (уменьшилось на 120 тыс. руб.);

– норматив оборотных средств – 70 тыс. руб. (уменьшилось на 30 тыс. руб.);

– фонд поощрения – 35 тыс. руб. (уменьшилось на 5 тыс. руб. за счет сокращения штата на 5 чел.);

– прочие выплаты – 45 тыс. руб. (меньше на 15 тыс. руб.).

Сокращение данных выплат обусловлено получением меньшей величины чистой прибыли на 329,8 тыс. руб.

В результате, нераспределенная прибыль предприятия составит:

475,8 – 450 = 25,8 тыс. руб., что меньше аналогичного показателя базового периода на 33,8 тыс. руб.

Вывод: Составленный финансовый план показал, что доходы предприятия не превышают произведенные расходы, в результате по проекту образовался дефицит денежных средств в сумме 290,4 тыс. руб. (отрицательный остаток денежных средств на конец периода).

Список использованной литературы




1.  Сергеев С. Финансовое планирование. – М.: Норма, 2008. – 40 с.

2.     Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479 с.

3.     Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. – М.: Филинъ, 1996. – 400 с.

4.  Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И.Волкова. – М.: ИНФРА – М, 2003 – 416 с.


1. Реферат на тему Grapes Of Wrath Ma Joad Essay Research
2. Курсовая Экспериментальное исследование памяти
3. Реферат Анализ экспортной деятельности предприятий лесного комплекса Сибири
4. Реферат Ханаан
5. Реферат на тему Пути снижения себестоимости продукции
6. Реферат Сущность государственного долга
7. Реферат Законы Хаммурапи выдающийся памятник права Древнего Вавилона
8. Реферат на тему Deuteronomy In OT Essay Research Paper The
9. Реферат Проблемы глобализации
10. Сочинение на тему Тарас Бульба Николая Васильевича Гоголя