Контрольная работа

Контрольная работа на тему Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 3

Работа добавлена на сайт bukvasha.ru: 2014-11-11
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА, МАРКЕТИНГА И ФИНАНСОВ
Экономический факультет
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности
Выполнила: студентка 3го курса
группы БУ/034 Бурчакова Е. Н.
Проверил: Ахмедов А. Е.
Дата ___________________
Оценка _________________
Подпись _________________
Воронеж 2008

Задание №1.
На основании данных таблицы проанализировать влияние факторов на изменения стоимости валовой продукции. Сравнить результаты расчетов при применении различных способов. Сделать выводы.
Показатели
Усл. Обозн.
План
Факт
изм - ,+
Выполнение плана, %
Валовая продукция, тыс руб
ВП
170 000
240 000
70 000
141,18
Среднегод. Численность рабочих, чел
ЧР
1 000
1 200
200
120,00
Отработано всеми рабочими за год:
дней

250 000
307 200
57 200
122,88
часов
Т
2 000 000
2 334 720
334 720
116,74
Среднегод. выработка одного рабочего, тыс. руб.
ГВ
170,000
200,000
30,000
117,65
Кол-во отработанных одним рабочим за год
Д
250
256
6
102,40
Среднедневная выработка продукции одним рабочим
ДВ
0,680
0,781
0,101
114,89
Средняя продолжительность рабочего дня
П
8,000
7,600
-0,400
95,00
Среднечасовая выработка, руб.
ЧВ
0,085
0,10280
0,018
120,94
1.                Рассчитаем влияние факторов на изменение валовой продукции способом цепной подстановки, используя алгоритм четырёхфакторной модели:
ВП = ЧР*Д*П*ЧВ
ВПпл = ЧРплплпл*ЧВпл = 1000*250*8*0,085 = 170 000
ВПусл1 = ЧРфплпл*ЧВпл = 1200*250*8*0,085 = 204 000
ВПусл2 = ЧРффпл*ЧВпл = 1200*256*8*0,085 = 208 896
ВПусл3 = ЧРффф*ЧВпл = 1200*256*7,6*0,085 = 198 451
ВПф = ЧРффф*ЧВф = 1200*256*7,6*0,103 = 240 000
2.                Алгоритм расчета индексным методом. Индекс валовой продукции Iвп равен произведению индекса численности рабочих Iир и индекса среднегодовой выработки Iгв.
Iвп = = (1200*200,000)/(1000*170000) = 1,412
Iчр = = (1200*170000)/(1000*170 000) = 1,20
Iгв = = (1200*200,000)/(1200*170 000) = 1,176
Iвп = Iчр * Iгв = 1,20 * 1,176 = 1,412
3. Методика расчета влияния факторов способом абсолютных разниц относительно четырехфакторной мультипликативной модели валовой продукции.
ВПчр = (ЧРф - ЧРпл)*Дплпл*ЧВпл = (1200-1000)*250*8*0,085 = 34 000
ВПд = ЧРф*(Дфпл)*Ппл*ЧВпл = 1200*(256 – 250)*8*0,085 = 4 896
ВПп = ЧРфф*(Пф – Ппл)*ЧВпл = 1200*256 *(7,6 – 8,0) * 0,085 = - 10 444,80
ВПчв = ЧРффф*(ЧВф – ЧВпл) = 1200*256*7,6*(0,1028 – 0,085) = 41 548,8
ВПобщ = 34 000 + 4 896 – 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000
3.                Алгоритм расчета способом относительных разниц:
ВПчр= ВПпл*  = 170 000 * (200/1000) = 170 000 * 0,2 = 34 000
ВПд = (ВПпл+ ВПчр)* = (170 000+34 000)*(6/250) = 204*0,024 = 4896
ВПп = (ВПпл+ ВПчр+ ВПп)*  = (170 000+34 000+4896)*(-0,4/8) = 208 896 * (-0,05) = - 10 444,8
ВПчв= (ВПпл+ ВПчр+ ВПд+ ВПп)* = (170 000+34 000+4896 + (-10 444,8))*(0,018/0,085) = 198 451 * 0,20937 = 41 548,8
ВПобщ = 34 000 + 4896+ (- 10 444,8) + 41 548,8= 70 000

Задание №2
Рассчитать обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами и их фактическое выполнение.
Материал
Плановая потребность
Источ. покрытия потреб, т
заключено договоров, т
Обеспечение потребности договорами, %
Поступило от поставщиков, т
Выполнение договоров, %
внутр.
внеш.
А
9 400
200
9 200
9 000
97,83
8 800
97,78
Б
8 600
110
8 490
8 400
98,94
8 400
100,00
В
7 200
150
7 050
7 050
100,00
7 100
100,71
Итого
25 200
460
24 740
24 450
24 300
Из таблицы видно, что план потребности в материале А не полностью обеспечен договорами на поставку и внутренними источниками покрытия.
Коэффициент обеспечения по плану ( )
 = (200 + 9000) / 9400 = 0,978
 = (8800 + 200) / 9400 = 0,957
Это означает, что потребность в материале А удовлетворена на 95,74%. План поставки недовыполнен на 4,36%.

Задание №3
Провести факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат.
Показатели
План
Факт
Изм. - ,+
Прибыль от реализации продукции, т.р.
17 900
19 398
1 498
Выручка от реализации продукции, т.р.
95 250
99 935
4 685
Объем выпуска продукции, т.р.
96 000
104 300
8 300
Материальные затраты, т.р.
28 168
31 746
3 578
Рентабельность оборота, %
0,1879
0,1941
0,0062
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции
0,9922
0,9581
-0,0340
Материалоотдача, руб
3,41
3,29
-0,123
Прибыль на рубль материальных затрат, коп.
0,64
0,61
-0,024
Способом абсолютных разниц определим влияние факторов на изменение прибыли на рубль материальных затрат.
а) материалоотдачи
МО*Двпл*Rобпл = -0,123*0,9922*0,1879 = - 0,02293
б) доли реализованной продукции в общем объеме её производства
МОф* Дв*Rобпл = 3,29*(-0,034)*0,1879 = - 0,0211
в) рентабельности оборота
МОф*Двф* Rоб = 3,29*0,9581*0,0062 = 0,0195
= - 0,02293 – 0,0211 + 0,0195 = - 0,024
а) за счет снижения материалоотдачи на 0,123 руб, показатель прибыли на рубль материальных затрат также снизился на 0,02293 (2,29 коп.).
б) снижения показателя прибыли на рубль материальных затрат также было вызвано за счет снижения доли реализованной продукции в общем объеме выпуска на 3,41%.
в) за счет повышения рентабельности оборота на 0,62 %, показатель прибыли на рубль материальных затрат увеличился на 0,0195 (1,95 коп.).
Таким образом, данные показывают, что показатель прибыли на рубль материальных затрат, увеличился только за счет увеличения оборота предприятия. За счет других факторов, данный показатель снизился на 4,40 коп.
Общее изменение под влиянием трёх факторов составило 0,024 коп.

Задание №4
Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения +, -
Среднесписочная численность персонала ППП
409
410
1
рабочие
324
322
-2
в том числе: вспомогательные
30
30
0
специалисты
34
31
-3
Принято, всего
127
120
-7
Выбыло, всего
122
123
1
В том числе по причинам:
уволено по собственному желанию
52
55
3
за нарушение трудовой дисциплины
3
2
-1
Коэффициенты оборота
по прибытию
0,311
0,293
-0,018
по выбытию
0,298
0,300
0,002
Постоянства персонала
0,391
0,407
0,016
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
120/410 = 0,293
123/410 = 0,30
(120+123)/410 = 0,593
(410 - 243)/410 = 0,407
В процессе анализа также необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).
Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресур­сами может быть несколько снято за счет более полного ис­пользования имеющейся рабочей силы, роста производитель­ности труда, интенсификации производства, комплексной меха­низации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершен­ствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышепере­численных мероприятий.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то сле­дует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Задание №5
Провести анализ использования фонда рабочего времени.
Показатели
Прошлый год
Отчетный год
Отклонения
План
Факт
От прошлого года
От плана
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
160
160
170
0
10
Отработано одним рабочим за год:   
                           дней
220
220
210
0
-10
часов
1727
1749
1638
22
-111
Средняя продолжительность рабочего дня
7,85
7,95
7,80
0,10
-0,15
Фонд рабочего времени, тыс. р
276320
279840
278460
3 520,00
-1 380,00
Фонд рабочего времени (Т) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):
Т = ЧР*Д*П
Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени определим способом абсолютных разниц:
Тчр = (ЧРф – ЧРпл)*Дплпл = (170 – 160) * 220*7,95 = 17490
Тд = (Дф – Дпл)*ЧРфпл = (210 – 220)*170*7,95 = - 13515
Тп = (Пф – Ппл)*Дф*ЧРф = (7,8 – 7,95)*210*170 = - 5355
Тобщ = 17490 – 13515 - 5355 = - 1380 тыс. ч.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресур­сы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 210 дней вместо 220, в связи с чем сверхпла­новые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего дней, а на всех – 1700 дней, или 13 515 ч (1700 х 7,95).
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,15 ч, а за все отработанные дни всеми ра­бочими 5355 ч. Общие потери рабочего времени - 18 870 ч (1638-1749) х 170.

Задание №6
Проанализировать наличие, движение и структуру основных фондов. Сделать аналитические выводы.
Группы основных средств
Наличие на начало года
Поступило за год
Выбыло за год
Наличие на конец года
тыс. руб
доля, %
тыс. руб
доля, %
тыс. руб
доля, %
тыс. руб
доля, %
Здание и сооружения
4 235
32,06
-
-
-
-
4 235
28,60
Силовые машины
160
1,21
40
1,60
-
-
200
1,35
Рабочие машины
7 655
57,95
1 995
79,80
700
77,78
8 950
60,43
Измерительные приборы
210
1,59
35
1,40
-
245
1,65
Вычислительная техника
315
2,38
150
6,00
20
2,22
445
3,00
Транспортные средства
370
2,80
135
5,40
120
13,33
385
2,60
Инструменты
265
2,01
145
5,80
60
6,67
350
2,36
Всего производственных фондов
13 210
100
2 500
100
900
100
14 810
100
Для анализа движения и технического состояния ОПФ рассчитывается следующие показатели:
Коэффициент обновления (Кобн)
Кобн = = (2500/14800) = 0,169
Срок обновления основных фондов (Тобн)
Тобн = =
= (13210/2500) = 5,284
Коэффициент выбытия (Кв)
Кв = = (900/13210) = 0,0681
Коэффициент прироста (Кпр)
Кпр = = (1600/13210) = 0,1211
Таким образом, на основе данных расчетов могли сделать вывод, о том, что основные производственные фонды к концу года увеличились на 1600 тыс. р.
В структуре основных производственных фондов также произошли изменения. Снизилась доля зданий и сооружений на 3,46%. Увеличилась доля рабочих машин на 2,48%.

Задание №7.
Определить структуру затрат на производство продукции и изменения по отдельным элементам. Сделать выводы.
Элементы затрат
Сумма, т. руб
Структура затрат, %
план
факт
+, -
план
факт
+, -
Материальные затраты
28 178
31 746
3 568
36,14
37,72
1,574
Заработная плата
20 500
21 465
965
26,29
25,50
-0,792
Отчисления в фонд социальной защиты
6 150
6 440
290
7,89
7,65
-0,237
Амортизация основных средств
3 150
3 500
350
4,04
4,16
0,118
Прочие расходы
19 984
21 017
1 033
25,63
24,97
-0,663
Полная себестоимость
77 962
84 168
6 206
100
100
-
В то числе:
Переменные расходы
54 577
59 338
4 761
70,00
70,50
0,49
Постоянные расходы
23 385
24 830
1 445
30,00
29,50
-0,49
 Как видно из таблицы фактические затраты предприятия выше плановых на 6206 тыс. руб., или на 7,37 %. Перерасход про­изошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма, как переменных, так и постоянных расхо­дов. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась до­ля материальных затрат и амортизации основных средств в свя­зи с инфляцией, а доля зарплаты уменьшилась.
Общая сумма затрат может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию, ее структуры, уровня переменных затрат на единицу про­дукции и суммы постоянных расходов на весь выпуск про­дукции:

Данные для расчета влияния этих факторов приведены в следующей таблице.
Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию продукции
Затраты
Сумма, тыс. руб.
Факторы изменения затрат
объем выпуска продукции
Структура
 продукции
Переменные
 затраты
постоянные затраты
По плану на плановый выпуск продукции: (VВПiплiпл)+Апл
77952
План
План
План
План
По плану, пересчитанному на факти­ческий объем производства продук­ции при сохранении плановой струк­туры: (VВПiплiпл)*Кmnпл
79372
Факт
План
План
План
По плановому уровню на фактичес­кий выпуск продукции при факти­ческой ее структуре:
(VВПiпл)+Апл
80640
Факт
Факт
План
План
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: (VВПiфiф)+Апл
82723
Факт
Факт
Факт
План
Фактические: (VВПiфiф)+Аф
84168
Факт
Факт
Факт
Факт
Из таблицы видно, что в связи с перевыполнением плана по выпуску товарной продукции в условно-натуральном вы­ражении на 2,6 % (Кmn = 1,026) сумма затрат возросла на 1420 тыс. руб. (79 372-77 952).
За счет изменения структуры выпуска продукции сумма затрат также возросла на 1268 тыс. руб. (80 640-79 372). Это свидетельствует о том, что в общем выпуске продукции уве­личилась доля затратоемкой продукции.
Из-за повышения уровня удельных переменных затрат пе­рерасход издержек на производство продукции составил 2083 тыс. руб. (82 723-80 640).
Постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 1445 тыс. руб., что также послужило одной из причин увели­чения общей суммы затрат.
Таким образом, общая сумма затрат выше плановой на 6216 тыс. руб. (84 168 - 77 952), или +8 %, в том числе за счет перевыполнения плана по объему производства про­дукции и изменения ее структуры она возросла на 2688 тыс. руб. (80 640 - 77 952), а за счет роста себестоимости продукции - на 3528 тыс. руб. (84 168 - 80 640), или на 4,38 %.
Изменение удельных переменных и постоянных затрат может происходить как за счет повышение уровня ресурсоемкости продукции, так и за счет роста цен на ресурсы. Для определения влияния последнего фактора на изменение себестоимости продукции необходимо фактическое количес­тво потребленных ресурсов за отчетный период    умножить на плановые цены или цены базисного периода и сравнить с фактической их стоимостью в отчетном периоде. По этой причине затраты на анализируемом предприятии возросли на 3225 тыс. руб., а за счет ресурсоемкости - на 303 тыс. руб. (3528-3225). Следовательно, доля внешних факторов в рос­те себестоимости продукции данного предприятия составля­ет 91,4 % (3225/3528*100), а внутренних - 8,6 % (303/ /3528 * 100).

1. Реферат на тему Соціальна обумовленість державної служби
2. Реферат Безработица, её сущность и формы проявления
3. Реферат Правовые отношения в сфере аграрного права
4. Реферат Связи с общественностью 4
5. Реферат История Бенина
6. Реферат Учет и операционная деятельность в банках 2
7. Реферат на тему The Chrysalids By John Wyndham Essay Research
8. Диплом Правовое регулирование общей совместной собственности супругов
9. Курсовая на тему Учет расчетов с юридическими и физическими лицами
10. Курсовая на тему Исполнительные механизмы