Контрольная работа

Контрольная работа на тему Порядок начисления и уплаты налогов ответственность за налоговые правонарушения

Работа добавлена на сайт bukvasha.ru: 2014-11-08
Контрольная работа №1
ЗАДАНИЕ №1
1. Основные виды налоговых правонарушений
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 116 НК РФ), на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа в размере 10000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ).
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет согласно ч.2 ст. 15.3 КоАП РФ:
1) взыскание штрафа в размере 10% от доходов, но не менее 20000 руб.;
2) взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период без постановки на учет более 90 дней.
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ). Должностные лица налогоплательщика, нарушившего срок представления информации об открытии и закрытии счета в банке или иной кредитной организации, несут ответственность, и облагаются штрафом от 10 до 20 МРОТ (ст. 15.4 КоАП РФ). Непредставление налоговой декларации в установленный срок в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет согласно ст. 119 НК РФ:
1) взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.;
2) в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством срока представление такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый месяц, начиная со 181 дня.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения согласно ст. 120 НК РФ:
1) если эти деяния совершены в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5000 руб.;
2) если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода, они влекут взыскание штрафа в размере 15000 руб.;
3) если последует занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного, но не менее 15000 руб.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет согласно п. 1 ст. 122 НК РФ: взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога. Эти деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога
2. Расходы, связанные с производством и реализацией, не учитываемые при налогообложении прибыли
3. Порядок уплаты транспортного налога
Налогоплательщиками (НП) налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС), признаваемые объектом налогообложения. По ТС, зарегистрированному на физическое лицо, приобретенному и переданному им на основании доверенности на право владения и распоряжения ТС до момента официального опубликования федерального закона, НП является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные ТС, уведомляют налоговый орган по своему месту жительству о передаче на основании доверенности указанных ТС.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные ТС, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Налоговая база определяется:
1) в отношении ТС, имеющих двигатели, - как мощность двигателя ТС в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) ТС, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении водных и воздушных ТС, не указанных в подп. 1 и 2, - как единица ТС.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости ТС, категории ТС в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя ТС, одну регистровую тонну ТС или единицу ТС в следующих размерах:
1) с каждой лошадиной силы с таких видов транспорта, как:
а) автомобили легковые;
б) мотоциклы и мотороллеры;
в) автобусы;
г) грузовые автомобили;
д) другие самоходные ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
е) катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства;
ж) яхты и другие парусно-моторные суда;
з) гидроциклы;
и) самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели;
2) с каждой регистровой тонны валовой вместимости (несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость);
3) с единицы транспортного средства (другие водные и воздушные транспортные, не имеющие двигателей).

ЗАДАНИЕ №2
ТЕСТЫ
2. Определите сущность принципа удобства:
а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, чтобы представлять наибольшее удобство для плательщиков;
б) рациональная система налогообложения;
в) способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику.
7. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на доходы физических лиц;
в) транспортный налог.
15.Организации, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
а) пропорционально объемам выручки от реализации продукции (работ, услуг);
б) исходя из выручки и сметы затрат по каждому подразделению;
в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества.
22. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы:
а) от посреднической деятельности;
б) от игорного бизнеса;
в) от комиссионной деятельности.
32. НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
37. Единый социальный налог (ЕСН) зачисляется в следующие фонды:
а) государственный бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации;
б) федеральный бюджет, Фонд социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования;
в) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, региональный бюджет.
42. Налогоплательщики имеют право перейти на УСН, если стоимость амортизируемого имущества не превышает:
а) 50 млн. руб.;
б) 100 млн. руб.;
в) 150 млн. руб.
47. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) год.
52. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:
а) за весь налоговый период;
б) в половинном размере;
в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.
57. К налоговым резидентам Российской Федерации относятся граждане:
а) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;
б) находящиеся в Российской Федерации в общей сложности не менее 160 дней в календарном году;
в) получающие доход из источников в Российской Федерации.
62. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения по налогу на имущество физических лиц является:
а) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации;
б) инвентаризационная стоимость объекта, определяемая в соответствии с рыночными ценами;
в) суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации.
67. Налоговый кредит может быть предоставлен:
а) только по одному налогу;
б) по одному или нескольким налогам;
в) только по федеральным налогам.

Контрольная работа № 2
ЗАДАНИЕ №1.
Описание ситуации: Предприятие ОАО «Спецэлектромонтаж» выполняет электро-монтажные работы и предоставило Вам:
1)                все счета-фактуры по приобретенным товарам за январь 2006г., используемые для осуществления производственной деятельности (счет-фактура №1, счет фактура №2, счет-фактура №3);
2)                акт о выполнении работ за январь 2006 г.
Документы:
Счет-фактура №1
Покупатель: Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж» ООО «Кабель»
 /рубли/
Наименование товара
Ед.
изм.
Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
Ставка НДС
Сумма НДС
Всего
с НДС
Кабель
1 метр
105
56-00
5 880
18%
1 058
6 938
Фонари
1 шт.
60
110-00
6 600
18%
1 188
7 788
Всего к оплате
-
-
-
12 480
-
2 246
14 726
Счет-фактура №2
Покупатель:                                     Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж»                   ООО «Фортуна»
Наименование товара
Ед.
изм.
Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
Ставка НДС
Сумма НДС
Всего с НДС
Розетки
1 шт.
1300
60-00
78 000
18%
14 040
92 040
Лампы (люмин.)
1 шт.
250
140-00
35 000
18%
6 300
41 300
Всего к оплате
-
-
-
113 000
-
20 340
133 340

Счет-фактура №3
Покупатель:                                              Поставщик:
ОАО «Спецэлектромонтаж»                            ООО «Корона» 
Наименование товара
Ед.
изм.
Кол-во
Цена,
руб.
Сумма,
руб.
Ставка НДС
Сумма НДС
Всего с НДС
Кабель
1 метр
90
60-00
5 400
18%
972
6 372
Фонари
1 шт.
200
100-00
20 000
18%
3 600
23 600
Всего к оплате
-
-
-
25 400
-
4 572
29 972
Акт о выполнении работ
Поставщик:                                              Объект:
ОАО «Спецэлектромонтаж»                            ЗАО «Х» 
Заказчик: ЗАО «Х»
I. Выполнение работ
Стоимость, руб.
1. Подвод питания к зданию
43 000
2. Прокладка кабеля для освещения
территории
16 000
3. Прокладка кабеля для освещения фасада корп.№1
17 800
4. Установка розеток
4 500
5. Монтаж фонарей наружного освещения
800
6. Установка люминисц.ламп
2 900
К оплате:
К оплате с НДС:
85 000
100 300
II. Приобретенные, используемые при выполнении работ, товары
Стоимость, руб.
1. Кабель
11 280
2. Фонари
26 600
3. Розетки
78 000
4. Лампы (люминисц.)
35 000
К оплате
150 880
+ НДС 18 %
27 158
К оплате с НДС
178 038
III. Всего к оплате с НДС
278 338
 в том числе НДС
42 458

ЗАДАНИЕ №2
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.
Исходные данные:
Работнику организации «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.
Таблица 1
Месяц
Вариант
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2
2,5
2,5
3,5
3,5
3,5
3,5
4,0
4,0
4,0
4,0
4,0
4,0
Наличие детей у работника представлено в табл.2.
Таблица 2
Вариант
Количество детей (всего)
В возрасте до 18 лет
В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа
2
1
-
-
Работник из варианта № 2 - одинокий родитель.
Данному работнику стандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.
Январь – 1300р. (2500-1200)р.
Февраль – 2600р (5000-2400)р.
Март – 4900р. (8500-3600)р.
Апрель – 7200р. (12000-4800)р.
Май – 9500р. (15500-6000)р.
Июнь – 11800р. (19000-7200)р.
Июль – 14600р. (23000-8400)р.
Август – 17400р. (27000-9600)р.
Сентябрь – 20200р. (31000-10800)р.
Октябрь – 23000р. (35000-12000)р.
Январь-Ноябрь – 25800р. (39000-13200)р.
25800*0,13% = 3354 руб.
4000*0,13 = 520 руб.
Сумма налога на доходы за 2006 год – 3354 + 520 = 3874 руб.
Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:
Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 1 200 руб.
В июне получил российскую премию за выдающиеся достижения в области образования в размере 5 000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.
1) Расчет НДФЛ по основному месту работы представить в табл.3.
Таблица 3
Месяц
Совокупный доход нарастающим итогом с начала года,
руб.
Налоговые вычеты,
руб.
Налоговая база,
руб.
Ставка налога,
%
Сумма налога нарастающим итогом с начала года,
руб.
Сумма налога, подлежащая уплате за месяц,
руб.
1
2500
1200
1300
13
169
169
2
5000
1200
2600
-
338
169
3
8500
1200
4900
-
637
299
4
12000
1200
7200
-
936
299
5
15500
1200
9500
-
1235
299
6
19000
1200
11800
-
1534
299
7
22500
1200
14600
-
1898
364
8
26500
1200
17400
-
2262
364
9
30500
1200
20200
-
2626
364
10
34500
1200
23000
-
2990
364
11
38500
1200
25800
-
3354
364
12
42500
-
29800
-
3874
520
ИТОГО
-
13200
-
-
-
3874
2) Расчет НДФЛ по другим видам дохода.
5000*0,35 = 1750 руб. (налог на премию)
Итого совокупный годовой доход за 2006 год и сумма НДФЛ, исчисленная за данный налоговый период.
Совокупный годовой доход за 2006 год – 42500р.+1200р.+5000р. = 48700 руб.
Сумма НДФЛ за 2006 год – 3874р.+1750р. = 5624руб.

1. Реферат на тему Analysis Of Clockwork Orange Essay Research Paper
2. Сочинение на тему Грибоедов а. с. - Своеобразие конфликта комедии
3. Реферат на тему My Dog Essay Research Paper Over the
4. Сочинение Рецензия на фильм Виктора Сергеева Шизофрения
5. Контрольная работа Иностранные инвестиции понятие и сущность
6. Реферат Понятие и сущность необходимой обороны
7. Реферат на тему Stoery Of Baseball Essay Research Paper Baseball
8. Реферат Государство и право Российской империи в период абсолютизма 2
9. Доклад Обзор Костромы
10. Реферат на тему Julius Caesar Character Analysis Essay Research Paper