Контрольная работа

Контрольная работа Налогообложение 2 Расчет суммы

Работа добавлена на сайт bukvasha.ru: 2015-10-25

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО – ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

(ВАРИАНТ 2)

Выполнила: Заболотная Д.С. Студентка: 4-го курса

Специальность: бухгалтерский учёт, анализ и аудит

Факультет: учётно-статистический

Преподаватель: Абашева Н.С.

Киров 2010

Содержание

  1. Задача 1

  2. Задача 2

  3. Задача 3

Список литературы

1. Задача 1

  1. Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

  2. В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.

  3. Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня -850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября - 780 000 руб.

  4. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.

  5. Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная численность работников – 32 чел.

  6. Региональная ставка налога на прибыль организаций в Московской области установлена в размере 17,5 %.

Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев.

Решение.

Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками – российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения (п. 2 ст.288 гл. 25 НК РФ).

Рассчитаем среднюю остаточную стоимость основных средств подразделения за 8 месяцев:

(0+0+0+0+0+850 000+800 000+830 000+780 000)/9=362 222,2 руб.

Вычислим удельный вес средней остаточной стоимости основных средств подразделения в средней остаточной стоимости основных средств организации: (362 222,2 / 5 250 000) * 100% = 6,9%.

Рассчитаем среднюю численность работников подразделения за 8 месяцев: (0+0+0+0+0+6+6+6+6) / 9 = 2,7.

Вычислим удельный вес численности работников подразделения в общей численности работников организации: (2,7 / 32) * 100% = 8,44%.

Посчитаем среднюю арифметическую величину удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделения:

(6,9% + 8,44%) / 2 = 7,67%.

Удельный вес прибыли подразделения в общей сумме прибыли организации за 8 месяцев будет равен: 1 350 000 * 7,67% = 103 545 руб.

Следовательно, налог на прибыль подразделения в бюджет Московской области за 8 месяцев будет равен: 103 545 * 17,5% = 18 120,38 руб.

2. Задача 2

  1. Организация игорного бизнеса зарегистрировала в Налоговой инспекции 10 игровых столов с одним игровым полем и 5 столов с четырьмя игровыми полями, а также одну кассу тотализатора и 16 игровых автоматов.

  2. В текущем месяце 11-го числа выбыло из эксплуатации два игровых автомата, а 19-го числа зарегистрировано четыре игровых автомата.

  3. В региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены налоговые ставки.

Задание: рассчитать налог на игорный бизнес за налоговый период.

Решение.

Согласно ст. 368 главы 29 НК РФ налоговым периодом признается один месяц.

По условию задачи налоговые ставки в региональном законе «О налоге на игорный бизнес» не установлены, следовательно, согласно ст. 369 главы 29 НК РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за один игровой стол – 25 000 руб., за один игровой автомат – 1 500 руб., за одну кассу тотализатора – 25 000 руб.

Общее число игровых столов составляет 15. Значит, сумма уплачиваемого налога будет равна: 15 * 25 000 = 375 000 руб.

Сумма уплачиваемого налога за одну кассу тотализатор равна: 1 * 25 000 = 25 000 руб.

Организацией было зарегистрировано 16 игровых автоматов.

В текущем месяце 11-го числа из этих 16 автоматов 2 выбыло из эксплуатации. По п. 4 ст. 370 главы 29 НК РФ, при выбытии объекта налогообложения до 15 числа текущего налогового периода, сумма налога исчисляется как произведение данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога. Следовательно, сумма налога на выбывшие автоматы будет равна: 2* 1 500/2=1 500.

Оставшиеся 14 автоматов будет уплачен налог по полной ставке, следовательно, сумма налога будет равна: 14 * 1 500 = 21 000.

В этом же месяце 19-го числа было зарегистрировано 4 игровых автомата. По п. 3 ст. 370 главы 29 НК РФ, при установке объекта налогообложения после 15 числа текущего налогового периода, сумма налога исчисляется как произведение данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога. Следовательно, сумма налога на установленные автоматы будет равна: 4* 1 500/2=3 000.

Итак, сумма налога на игровые автоматы будет равна: 21 000 + 1 500 + 3 000= 25 500 руб.

Рассчитаем теперь сумму налога на игорный бизнес за налоговый период: 375 000 + 25 000 + 25 500 = 425 500 руб.

3. Задача 3

  1. В данном населенном пункте установлено вмененное налогообложение по всем видам деятельности, предусмотренным Налоговым кодексом.

  2. Организация занимается оптово-розничной торговлей.

  3. Площадь зала оптовой торговли составляет 130 кв.м., одного зала розничной торговли – 155 кв.м., и другого зала розничной торговли – 162 кв.м.

  4. В населенном пункте помимо торговых залов организация имеет 14 отдельных торговых мест.

  5. Корректирующий коэффициент К1 установлен на текущий год в размере 1,234.

  6. Корректирующий коэффициент для розничной торговли установлен в размере 0,8.

Задание: рассчитать единый налог на вмененный доход за налоговый период.

Решение.

Согласно п. 2 ст. 346.26 26 НК РФ в отношении оптовой торговли не применяется единый налог на вмененный доход.

По условию, площадь одного зала розничной торговли – 155 кв.м. и другого зала розничной торговли 162 кв.м. Значит, в отношении обоих залов розничной торговли единый налог на вмененный доход также не применяется (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Рассчитаем единый налог на вмененный доход за 14 отдельных торговых мест. По НК РФ базовая доходность для розничной торговли, осуществляемой через объекты, не имеющие торговых залов, равна 9 000 руб. По п.2 ст. 346.29 НК РФ, налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности и величины физического показателя. Физический показатель равен 14. Согласно п.3 ст. 346.29 НК РФ, базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициент К1 и корректирующий коэффициент. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (3месяца). Таким образом, вычислим величину вмененного дохода: 9 000 * 14 * 1,234 * 0,8 * 3 = 373 161,60 руб.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода (ст.346.31 гл. 26 НК РФ). Следовательно, сумма уплачиваемого единого налога на вмененный доход будет равна: 373 161,60*15% = 55 974,24 руб.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 15 октября 2007 г, включая изменения, вступающие в силу с 1 января 2008 года. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2007. – 752 с.


1. Реферат А.П. Чехов 2
2. Реферат на тему Покажите мне целевую группу и я переверну рынок
3. Реферат Действие закона отрицания отрицания в общественном познании
4. Диплом на тему Психолінгвістичні основи вивчення дієслова в початкових класах
5. Диплом на тему Автоматическое распараллеливание программ для распределенных систем Статическое построение расширенного
6. Реферат на тему Johnny Got His Gun Essay Research Paper
7. Доклад на тему Понятие заработной платы
8. Курсовая Развитие внешнеэкономических связей России с СНГ
9. Реферат на тему The Children
10. Реферат на тему Midnight Ride Of Paul Revere Essay Research